Az adategyeztetési eljárás célja és működése
Amennyiben az adóhatóság az adózó, illetve a vele kapcsolatban álló másik adózó által nyújtott adatszolgáltatás adataiban eltérést tár fel, az adózót az eltérések tisztázására hívja fel adategyeztetési eljárás keretén belül. Nem kizárólagosan, de főként az online számla adatszolgáltatások eltérései vannak a fókuszban.
Az új eljárás lényege, hogy a NAV rendszeresen összehasonlítja az online számlarendszerből érkező adatokat a cégek által benyújtott áfa-bevalláson szereplő információkkal, különös tekintettel az M-lapokra.
Ha a NAV eltérést talál az adatok között, 15 napos válaszidő mellett felszólíthatja az adózót az eltérések tisztázására.Ennek elmulasztása 300.000 forintos mulasztási bírságot eredményez.
Hogyan érinti az adategyeztetési eljárás a a cégeket?
Fókuszban az M-lapok és az online számla adatszolgáltatások
Korábbi blogukban tárgyalt jogszabályi változás nyomán az M-lapokat 2025-től forintra pontosan kell elkészíteni, megszüntetve az eddig jellemző kerekítési gyakorlatot. Ezen változás is azt a célt szolgálja, hogy a számlakibocsátó és számlabefogadó is pontos adatot szolgáltasson, hiszen ha eltérés mutatkozik, a hatóság adategyeztetési eljárást indít.
Rövid reagálási idő
Az adózóknak 15 nap áll rendelkezésre a NAV által feltárt eltérések tisztázására.
Az RSM szakértőinek tapasztalata alapján a 15 napos határidőt csak abban az esetben tudják majd teljesíteni az adózók, ha az adateltérések összevetése, majd a hibás, vagy hiányos adatok javítása szoftveresen történik.
Elektronikus felület használata
Az eljárás teljes folyamata elektronikusan zajlik. Várhatóan az adózó cégkapujára fog megérkezni a hivatalos irat, és a NAV Ügyfélportálon (ÜPO) kell az eltéréseket tisztázni.
ADATEGYEZTETÉSI ELJÁRÁS- SZAKÉRTŐ SEGÍTÉGÉT KÉREM
Adategyeztetési eljárás - milyen teendők javasoltak az eltérések megelőzésére?
A NAV 2025-ben bevezetendő eljárása arra ösztönzi a cégeket, hogy már az M-lapok elkészítése során minimalizálják az eltéréseket.
- Az adatok rendszeres ellenőrzése és egyeztetése: az online számlarendszerből érkező adatok rendszeres összevetése az M-lapokon szereplő információkkal alapvető fontosságú.
- Technológiai fejlesztések: automatizált ellenőrzési megoldások bevezetése, amelyek minimalizálják az emberi hibákat, és amelyek képesek felismerni az eltéréseket, például számlaszám elírásokat vagy rövidítéseket.
Fontos, azonban hangsúlyozni, hogy az eltérés oka számlakiállítói oldalon is felmerülhet, hibás számlaadatszolgáltatást eredményezve. Ezért a számlakiállítói és számlabefogadói oldalon is szükséges kiemelt figyelmet fordítani az adatszolgáltatások pontosságára.
Mindkét oldalon indokolt tehát azokat az ellenőrzéseket elvégezni a számlázás illetve a bevallások készítése során, melyek biztosítják az esetleges hibák és eltérések korai kiszűrését és javítását még a bevallások benyújtása előtt.
Az esetleges kockázatok maximális kiküszöbölését akkor érhetjük el, ha teljeskörűen ellenőrizzük
- a saját számláinkon szereplő adatokat és a hozzájuk kapcsolódó adatszolgáltatás helyességét,
- a befogadott számlákon szereplő adatokat, az ezekről az adóhatóságnál rendelkezésre álló online számla adatokat
- és az M-lapokon szereplő adatokat is.
Érdekel az RSM digitális adategyeztetési megoldása
Adategyeztetési eljárást eredményező tényezők
- Adatbevitel pontatlansága: manuális hibák, például elírások, vagy a számlaszám rövidítése az ERP-rendszerekben. Akár pontatlanul kerül rögzítésre a könyvelési rendszerben a számlaszám, akár a teljes karakterhosszúság megadása esetén az adott ERP rendszer limitációiba ütközünk, az online számla rendszer adataival eltérés fog mutatkozni, mely szintén adategyeztetési eljárást eredményezhet, így nem csak a számla a dátum és összeg értékek egyezőségére kell koncentrálnunk.
- Forintra pontos számlaadatok: az M-lapok adatai és az online számlarendszerben szereplő számlaadatok közötti összegbeli különbségek is eltérést jelenthetnek, ha azok nem egyeznek teljesen. A NAV várhatóan ésszerű hibatűrési elveket fog alkalmazni, azonban az M-lapoknak továbbra is a lehető legpontosabb adatokat kell tartalmazniuk.
- Hiányzó adatszolgáltatás: szintén adategyeztetési eljárást tud indukálni, amennyiben a számlakiállító elmulasztja a számla adatszolgáltatási kötelezettségét, vagy nem a számlának megfelelően, a számlaképtől eltérő adatokkal történik meg az adatszolgáltatás.
Korábbi bejegyzésünkben további információkat olvashat az M-lapok leggyakoribb hiba típusaival kapcsolatban.
Milyen előnyökkel járhat a változásokra való felkészülés?
Az új eljárás nemcsak kihívásokat, hanem lehetőségeket is tartogat azok számára, akik időben reagálnak. A precíz adatszolgáltatás biztosítása révén az adózók:
- Minimalizálhatják a NAV megkeresések számát: Az automatizált ellenőrzések segítségével csökkenhet az adategyeztetési eljárások szükségessége. Számlakiállítói oldalon rendszeres online számla auditot végezve, számlabefogadói oldalon pedig legkésőbb az áfa bevallás készítésekor összevetve az online számla adatokat a saját nyilvántartásokkal.
- Csökkenthetik a bírságok kockázatát: Az eltérések időben történő felismerésével és javításával elkerülhetők a súlyos szankciók. Az adategyeztetési eljárás megelőzésére kell törekedni, viszont amennyiben az adategyeztetési eljárásnak sem teszünk eleget, komolyabb adóigazgatási eljárásra számíthatunk és az adóhatóság jogkövetési vizsgálatot vagy adóellenőrzést fog elrendelni az adategyeztetési eljárás elmulasztása miatt kiszabott bírság mellett.
- Növelhetik a hatékonyságot: A jól kialakított folyamatok nemcsak az adóhatósági elvárásoknak való megfelelést, hanem a belső működés optimalizálását is elősegítik. Ma már amennyiben hatékonyan szeretnénk megfelelni az elvárásoknak, úgy hogy nem nő az adminisztrációs idő, mindenképp automatizált megoldásokban érdemes gondolkozni.
Automatizált adatelemzés és optimalizáció
Az új adóigazgatási eljárás bevezetése egyértelműen jelzi, hogy a NAV egyre nagyobb hangsúlyt fektet a digitális adatelemzésre és az átláthatóságra. Az időben történő felkészülés és a megfelelő adatelemzési eszközök alkalmazása elengedhetetlen ahhoz, hogy megfeleljenek az új szabályozásnak, valamint azon vállalkozások, melyek optimalizálják adatszolgáltatási folyamataikat, nemcsak a bírságoktól mentesülhetnek, hanem versenyelőnyt is szerezhetnek az egyre inkább adatvezérelt gazdasági környezetben.
