A 2024-es évben a transzferár-ellenőrzések száma rekordmagasságokba emelkedett, és ezzel párhuzamosan az adóalap-korrekciók és a bírságok mértéke is jelentősen nőtt. Az adóhatóság egyre célzottabb és kockázatelemzésen alapuló módszereket alkalmaz, így a vállalatoknak minden eddiginél nagyobb figyelmet kell fordítaniuk a transzferár-dokumentációjuk és adatszolgáltatásuk helyességére.
Regisztráljon a transzferár-változások és ellenőrzési tapasztalatok című webináriumunkra!
Miért nőtt meg a transzferár-ellenőrzések száma?
Bár az adóellenőrzések összességében csökkenő tendenciát mutatnak, a transzferárakhoz kapcsolódó vizsgálatok száma folyamatosan nő. Ez nagyrészt a transzferár-adatszolgáltatás bevezetésének köszönhető, amely lehetővé teszi a NAV számára, hogy célzottabban, kockázatelemzés alapján válassza ki az ellenőrzésre kijelölt vállalatokat. Az új rendszer célja, hogy az adóvizsgálatok valóban azokra a cégekre koncentráljanak, ahol a kapcsolt vállalatok között alkalmazott ár eltérhet a szokásos piaci ártól.
A transzferár-ellenőrzések változó fókusza
Korábban az adóhatóság az átfogó adóvizsgálatok részeként vizsgálta a transzferár dokumentációt, azonban a Tao. tv. módosítása nyomán bevezetett transzferár-adatszolgáltatás hatékonyabb kiválasztást tett lehetővé. Az új rendszer lehetőséget biztosít arra, hogy a NAV a beérkező adatok kockázatelemzése alapján válassza ki az ellenőrzés alá vont vállalatokat, növelve az ellenőrzések hatékonyságát, hogy tényleg annál és arra az időszakra induljon adóvizsgálat, ahol valóban eltérés lehet a kapcsolt vállalatok között alkalmazott ár és a szokásos piaci ár között.
A legfontosabb változások a transzferár-ellenőrzések során:
- Növekvő számú jogkövetési vizsgálatok: A NAV egyre nagyobb szerepet szán a jogkövetési vizsgálatoknak, amelyek célja a hibák feltárása és javítása. Bár ezek nem minden esetben eredményeznek szankciót, mégis egyre több megállapítással záruló ügyet látunk.
- Tipikus hibák: Az év végi módosító tételek figyelmen kívül hagyása, az adatszolgáltatás helytelen kitöltése (pl. ezer forint helyett forintban megadott értékek),valamint az ATP lapok nem megfelelő dokumentáció alapján történő kitöltése.
Kérje transzferár-specialistáink segítségét!
Transzferár: rekordösszegű bírságok és emelkedő adóhiányok
A transzferár-ellenőrzések hatására az adóalap-korrekciók és a mulasztási bírságok összege 2024-ben jelentősen megugrott:
Adóalap-korrekciók
- 2022: 58 milliárd Ft
- 2023: 43 milliárd Ft
- 2024 (első három negyedév): 101 milliárd Ft
Mulasztási bírságok
- 2024 első három negyedévében kétszer annyi mulasztási bírságot szabtak ki, mint 2023-ban összesen.
- Jogkövetési vizsgálatok száma 2024 szeptemberéig megduplázódott, az ezekből származó adóhatósági megállapítások száma pedig ötszörösére nőtt az előző évhez képest.
Mit jelent ez a vállalatok számára?
Az adóhatóság egyre szigorúbban ellenőrzi az adóalap-korrekciókat és a transzferár-dokumentációk pontosságát. Az ellenőrzések célzottabbak és mélyrehatóbbak, így a cégeknek fokozott figyelmet kell fordítaniuk az adatszolgáltatásra.
Kik a kiemelt célpontok a transzferár-ellenőrzések során?
A NAV különösen figyeli azokat a vállalatokat, amelyeknél nagyobb kockázatot lát a transzferárak kapcsán. Az ellenőrzések kiemelt célpontjai:
- Autóipari beszállítók
- Veszteséges gyártócégek
- Gyógyszeripari vállalatok
- Immateriális javakat érintő ügyletek
Ezen kívül az adóhatóság nemzetközi adatcserékből és üzleti adatbázisokból (pl. CbCR, DAC6, DAC3, BEPS5, BvD-Moody’s TP Catalyst, Bloomberg) is egyre több információt gyűjt a kockázatelemzéshez.
Hogyan kerülhetők el a transzferár bírságok?
A vállalatoknak a következőkre kell kiemelt figyelmet fordítaniuk:
- Pontosan és időben elkészített transzferár-dokumentáció
- Helyesen kitöltött transzferár-adatszolgáltatás
- A transzferár-politika rendszeres felülvizsgálata és aktualizálása
- A jogszabályi változások és a NAV elvárásainak folyamatos figyelemmel kísérése
Aki nem készül fel időben, az komoly bírságokra és adóhatósági megállapításokra számíthat – ezért érdemes proaktívan ellenőrizni és szükség esetén szakértői segítséget kérni.
