A 2025-ös évre vonatkozó alanyi adómentesség szabályai eddig egyértelműnek tűntek, azonban a nemzetgazdasági miniszter január 26-án közzétett Facebook-bejegyzésben váratlan fejleményeket jelentett be. A 5/2025. (I. 25.) Kormányrendelet, amely
2025. január 27-től lép hatályba, de már visszamenőlegesen, január 1-jétől alkalmazandó, jelentős könnyítést hoz a kisvállalkozások számára: az alanyi adómentesség értékhatára 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedik.
Az alanyi adómentesség új szabályai 2025-től
1. Magasabb értékhatár, több érintett vállalkozás
január 1-jétől az alanyi adómentesség választására jogosító felső értékhatár 18 millió forintra nő. Ez a változás azoknak a vállalkozásoknak kedvez, amelyek:
- 2024-ben nem lépték túl a 18 millió forintos bevételi határt,
- 2025-ben várhatóan nem haladják meg ezt az összeget.
Ezzel több kisvállalkozás maradhat áfamentes státuszban, így csökkenhetnek adminisztrációs terheik, és versenyelőnyt élvezhetnek az áfás versenytársaikkal szemben.
2. Nyilatkozattételi határidő – Február 28. a kulcsdátum
Azoknak az adóalanyoknak, akik élni kívánnak az alanyi adómentesség lehetőségével, 2025. február 28-ig kell nyilatkozniuk erről. Ez a határidő stratégiai döntést igényel a kisvállalkozások részéről, hiszen az alanyi adómentesség kiválasztása egy teljes adóévre szól.
3. Visszatérés az alanyi adómentességhez
A rendelet lehetőséget biztosít azok számára is, akik korábban áfakörössé váltak, mert túllépték a 12 millió forintos korlátot. Most akkor is visszatérhetnek az alanyi adómentességbe, ha a két évre vonatkozó áfaszabály miatt korábban ezt nem tehették volna meg.
Alanyi adómentesség 2025 - miért jelentős ez a változás?
A határérték-emelés kifejezetten a kisvállalkozásokat támogatja, hiszen:
- Csökkenhet az adminisztrációs teher – nincs szükség havi/negyedéves áfabevallásra.
- Nagyobb árbevételi mozgástér – a vállalkozások könnyebben bővülhetnek anélkül, hogy az áfakörbe kellene lépniük.
- Versenyelőnyt biztosít – az alanyi adómentes vállalkozások nettó árakon tudnak dolgozni, ami vonzóbbá teheti őket a piacon.
Mit érdemes most tennie a vállalkozásoknak?
- Érdemes áttekinteni az előző évi és az idei várható bevételeket – jogosult-e a vállalkozás az alanyi adómentességre?
- Február 28-ig dönteni kell – aki élni szeretne ezzel a lehetőséggel, annak időben nyilatkoznia kell.
- Adózási stratégia újratervezése – vajon jobban megéri-e az áfamentesség, vagy érdemes áfakörös maradni a levonási lehetőségek miatt?
Ne hagyja az utolsó pillanatra a döntést, kérdés esetén keresse szakértőinket!
