Nemzetközi adózás – mikor kell magyar adószámot kérni?
Ha egy magyar vállalkozás olyan ügyleteket végez, amelyek teljesítési helye külföld, és ezekre nem vonatkozik nemzetközi fordított adózás, akkor a helyi adójog függvényében köteles lehet külföldön is adószámot kérni.
Ennek megfelelően ugyanaz a jogalany egyszerre több országban is rendelkezhet adószámmal, de mindig a teljesítési hely szabályai határozzák meg, hogy melyik adószám alapján keletkezik az adott ügylet adókötelezettsége.
Áfaregisztráció Magyarországon – kinek kötelező?
Nemzetközi vállalatok számára Magyarországon a letelepedés nélküli jelenlét egy kiforrott, rendszeresen alkalmazott adótervezési lehetőség, amely áttekinthető és könnyen ellenőrizhető megoldást jelent a tulajdonosoknak. Ha azonban a külföldi vállalkozás Magyarországon alkalmazottat foglalkoztat vagy irodát bérel, akkor már letelepedésre is kötelezett.
Letelepedés nélküli gazdasági jelenlét
A letelepedés nélküli gazdasági jelenlét előnyeit számos külföldi társaság élvezi hazánkban is, mivel a magyar törvényi szabályozás tág teret hagy a letelepedés nélkül végezhető tevékenységeknek. A belföldön végzett termékértékesítésétől a belföldi szolgáltatásnyújtáson át bármilyen, jogszabályban nem tiltott terület belefér. Hazánkban e társaságok főleg a külföldön gyártott termékeket értékesítik, illetve magyar ügyfeleiknek nyújtanak szolgáltatást, például a következő tevékenységi körökben: számítástechnikai eszközök, elektronikai alkatrészek, építő- vagy csomagolóipari tevékenység, vegyi- és textiláruk, egyéb élelmiszerek nagykereskedelme, internetes kiskereskedelmi tevékenység, konferenciaszervezés.
Külföldi cég magyar adószám igénylése mikor kötelező?
Amennyiben a külföldi társaság magyarországi tevékenysége áfaköteles, úgy köteles áfaalannyá válnia, azaz a NAV-nál regisztráltatnia kell magát. Ha egy külföldi társaságnak Magyarországon a belföldi értékesítései, szolgáltatásai után áfát kell fizetnie, akkor e tevékenységéhez kapcsolódóan levonhatja a beszerzéseit terhelő áfát, ugyanakkor mentesül a hazai társasági adó, a bérjárulékok, illetve minden olyan egyéb adóteher alól, ami a letelepedett társaságok eredményét terheli.
Az egyéb, „kisebb” adójellegű kötelezettségek, mint a vám vagy a környezetvédelmi termékdíj megfizetésére, EKÁER-regisztrációra azonban kötelezett. A magyarországi működés sikerét az ügyletekért felelős magyar szolgáltatók, alvállalkozók, és az adókötelezettségek pontos teljesítéséért felelős pénzügyi- vagy adóügyi képviselő garantálja.
Pénzügyi képviselet – kinek kötelező?
Az EU-n kívüli telephellyel rendelkező társaságoknak pénzügyi képviselőt kell kijelölniük magyarországi adókötelezettségeik teljesítése céljából. A pénzügyi képviselő garanciát nyújt az adóhatóság felé az adófizetési kötelezettségek teljesítésére. Az EU-n belüli társaságok is választhatnak pénzügyi képviselőt, de számukra ez nem kötelező.).
A pénzügyi képviselő adott esetben a társaság adókötelezettségeiért pénzügyileg is helytáll: személye a garancia az állam, az adóhatóság felé az adófizetési kötelezettség teljesítésére.
Ki lehet pénzügyi képviselő?
A magyar szabályok értelmében pénzügyi képviselő az a kft., részvénytársaság lehet, melynek jegyzett tőkéje az 150 millió forintot eléri vagy ennek megfelelő összegű bankgaranciával rendelkezik, továbbá a NAV-nál nyilvántartott adótartozása nincs. A pénzügyi képviselő a külföldi vállalkozás nevében teljesíti annak belföldi adókötelezettségeit, továbbá gyakorolja az adózót megillető jogokat, így a pénzügyi képviselet fennállása alatt a külföldi vállalkozás az adóhatóság előtt személyesen vagy más képviselője útján nem járhat el.
A külföldi vállalkozás adókötelezettségéért a külföldi vállalkozást és a pénzügyi képviselőt egyetemleges felelősség terheli. Egy adóalany egyszerre csak egy pénzügyi képviselőt bízhat meg, ugyanakkor a képviselet megszűnése a külföldi vállalkozás adókötelezettségét nem érinti.
Adóügyi képviselet Magyarországon - uniós cégeknek hasznos lehetőség
Az EU-n kívüli telephellyel rendelkező társaságoknak pénzügyi képviselőt kell kijelölniük magyarországi adókötelezettségeik teljesítése céljából. A pénzügyi képviselő garanciát nyújt az adóhatóság felé az adófizetési kötelezettségek teljesítésére. Az EU-n belüli társaságok is választhatnak pénzügyi képviselőt, de számukra ez nem kötelező.Ezen lehetőséggel sok nemzetközi vállalat él, felismerve azt, hogy nem csupán komoly adminisztrációs terhektől szabadulnak meg, hanem hosszú távon is profitálhatnak az áfa ellenőrzések hatékony menedzselésében, illetve a vám, az EKÁER és a környezetvédelmi termékdíj területén szerzett helyi tanácsadó tapasztalatai által.
Adóügyi képviselet esetén – ellentétben a pénzügyi képviselettel – a képviseleti megbízás ideje alatt a képviselt társaság személyesen, vagy más képviselő útján is eljárhat adóügyeivel összefüggésben, egyetemleges felelősség a képviselőt nem terheli.
Magyar társaságok EU-n belüli külföldi adóképviselete
Az elmúlt években tendencia, hogy széleskörű nemzetközi hátterünk révén magyar társaságok külföldi terjeszkedésében is egyre jelentősebb szerepet vállalunk, egy kézben tartva és felügyelve ezáltal a cégek határokon átnyúló tevékenységét. A különböző uniós tagállamokban történő áfa regisztráció lebonyolításában, illetve a rendszeres bevallásokkal kapcsolatos kötelezettségek teljesítésében, a vállalatra szabott leghatékonyabb adóstruktúra kialakításában a szerzett tapasztalat jelentős érték.
Ez a megoldás versenyelőnyt nyújthat különösen azoknak a magyar társaságoknak, amelyek külföldön vámkezeltetnek vagy értékesítést végeznek, mivel költséghatékony alternatívát jelent a külföldi cégalapítással szemben.
