Mely magyar cégek igényelhetnek vissza áfát az EU-ban?
Az Európai Unió más tagállamaiban megfizetett áfa-visszaigénylésére olyan magyar vállalkozásoknak van lehetőségük, akik:
- külföldön nem végeznek (speciális eseteket kivéve) adóköteles gazdasági tevékenységet,
- a visszaigénylés EU tagállamában nem rendelkeznek sem állandó székhellyel, sem pedig telephellyel,
- nem tartanak fenn olyan fióktelepet, amelyen keresztül az adott tagállamban bevételre tennének szert,
- DE külföldön helyi áfát hárítanak rájuk, mert ott szereznek be terméket vagy szolgáltatást, illetve termékimport miatt áfafizetésre kötelezettek.
Magyar cégek külföldi ügyleteinek áfakezelése
kérjen ajánlatot!
Mely EU országok esetében van lehetőség az áfa-visszaigénylésre?
- Az EU 27 tagállamában
- Szerbiában és Törökországban – viszonossági alapon
- továbbá Svájc, Liechtenstein, Norvégia, Egyesült Királyság – azaz az ESZT tagállamokban megfizetett áfa esetén van lehetőség a felmerült áfa visszatéríttetésére.
- .
Milyen termékekre/szolgáltatásokra vonatkozik az áfa- visszaigénylés?
Az alábbi termékköre jellemzően vonatkozik az áfa-visszaigénylési lehetőség minden fent felsorolt államban:
- Üzemanyag, autópályadíjak és úthasználati díjak (jellemzően a logisztikai szektorban),
- Közlekedési eszközök bérbeadása,
- Utazási költségek (pl. taxiköltség),
- Szállodai szolgáltatások,
- Belépőjegyek vásárokra és kiállításokra,
- Reprezentációs költségek.
Hogyan van mód a külföldön megfizetett áfa -visszaigénylésére?
Az EU tagállamok esetében
A magyar társaságok az Ügyfélkapun keresztül a NAV-hoz ELEKAFA nyomtatvány segítségével tudják benyújtani áfa visszaigénylési igényüket. Figyelem, országonként külön nyomtatvány benyújtására van szükség!
A magyar adóalanyoknak tehát nem szükséges a külföldi adóhatóságot megkeresniük az EU-s országok esetében, hogy a külföldi beszerzéseik után visszakaphassák az áfát, hiszen helyettük a NAV veszi fel majd a kérelem alapján a kapcsolatot a külföldi adóhatóságokkal.
Az EU-n kívüli tagállamok esetében
A magyar adóalanyoknak az EU-n kívüli (harmadik) országok esetében a megfizetett adó visszaigénylésére vonatkozó igényüket közvetlenül a visszaigényléssel érintett állam adóhatóságának kell benyújtaniuk. Ebben a körben tehát nem lehet a saját letelepedettség szerinti országban kérelmezni az áfa visszaigénylést.
Fontos kiemelni, hogy mivel az Egyesült Királyság már elismert harmadik államnak minősül 2021. január 1-jét követően, így esetükben az áfára nem az EU-s országokra vonatkozó eljárás lesz alkalmazandó, hanem az EU-n kívül tagállamokra vonatkozó szabályozás.
Áfa-visszaigénylési határidők
Az adóalanyoknak az adott évi tranzakciók utáni áfát a következő év szeptember 30-ig van lehetőségük visszaigényelni. Egy időszakra és egy országra vonatkozóan csak egyszer lehet benyújtani a kérelmet.
Ez a határidő jogvesztő, tehát a határidőt követően az áfa-visszaigénylésre már nincs lehetőség. Fontos azt is tudni, hogy a nem megfelelő formában benyújtott, vagy hiányos kérelmeket az adóhatóság érdemi vizsgálat nélkül, automatikusan elutasítja!
Az áfa-visszaigénylési kérelmek elbírálása
Az EU-tagállamokhoz benyújtott áfa-visszaigénylési kérelem kézhezvételét a NAV igazolja vissza, viszonylag rövid időn belül. Majd ezt követően a NAV továbbítja az áfa igényeket a visszatérítés helye szerinti tagállamnak, ahol a helyi adóhatóság fog dönteni a kérelem elbírálásáról.
A kérelmek elbírálása általában 4 hónapon belül megtörténik. Ha hiánypótlásra vagy nyilatkozattételre szólít fel a helyi adóhatóság, akkor a határidő meghosszabbítható, azonban összességében nem lehet hosszabb 8 hónapnál.
A kérelmezőket az adóhatóságok az áfa-visszatérítési kérelem jóváhagyásáról, illetve annak elutasításáról is minden esetben írásban értesítik, a nyomtatványon megjelölt e-mail címre küldve a választ. A jóváhagyott áfaösszeg visszautalására a visszatérítés helye szerinti adóhatóságnak 10 munkanap áll a rendelkezésére.
Hogyan segíthet egy adótanácsadó az áfa-visszaigénylésben?
Az áfaszabályozás uniós szinten harmonizált, azonban az adott forrásország szabályozása a meghatározó, ahol létezhetnek olyan részletszabályok, amellyel az átlagos adózó nincs tisztában. Egy adótanácsadó segíthet a pontos részletszabályok megismerésében és a mind tartalmilag, mind formailag megfelelő kérelem benyújtásában.
Mivel minden országban, minden időszakra egy áfa visszaigénylési kérelem adható be, a hiba pedig automatikus elutasítást vonhat maga után, érdemes tapasztalt adótanácsadóhoz fordulni.
Általában az is fontos szempont, hogy az adózó anyanyelvén, angolul, vagy az érintett ország nyelvén tud-e kommunikálni az adóhatósággal. Az áfa-visszatérítési ügyekben a forrásországok az eljárást sokszor saját anyanyelvükön folytatják le, ami nehézséget okozhat az adózónak – egy globális adótanácsadói hálózat ebben is a cégek segítségére lehet.
