Költségátterhelések átvilágítása áfaszempontból

Költségátterhelésekkel kapcsolatos áfatanácsadás

Költségeket szinte minden cég terhelt már át, vállalatcsoporton belül és kívül egyaránt. Gondoljuk csak a royalty-kra, a központi menedzsmentdíjakra, a működési költségek átterhelésére, a „cost plus”- és markup-megállapodásokra, a vám- és adótételek vagy bérköltségek átterhelésére, illetve az év végi transzferár-korrekciókra.

Kérdése van?

Forduljon hozzánk bizalommal!

Sztankó Dániel

Igazgató, Adóüzletág

Telefon

Hogyan kell kezelni ezeket az eseteket az áfában?
Ugyanúgy kezelendő, ha kapcsolt vállalkozásokról, van szó, mintha független felek közötti ügyletről?
Hogyan kell a költségátterheléseket számlázni, bevallani?
Az ilyen költségek átterhelése áfás, áfamentes vagy áfahatályon kívüliként továbbszámlázandó?
Elképzelhető-e, hogy ezeket a költségeket kedvezményes adómértékkel lehet kiszámlázni?

Miért fontos a cégek számára a költségátterhelések átvilágítása áfaszempontból?

A költségátterhelések áfakezelésében több tényezőnek van szerepe. Egy részletes átvilágítás keretében meghatározható, hogy kell-e áfát fizetni a különböző költségátterhelések kapcsán. Az, hogy az adott költség önálló ügylet ellenértéke, egy másik ügylethez kapcsolódik-e járulékosan vagy egyáltalán ügylet ellenértékének nevezhető-e, attól függ, hogy kik között jön létre a szerződés, mit tartalmaz, illetve hogyan történik az árazás. Mivel az ilyen költségek átterhelése gyakran nem a napi operatív működéshez kapcsolódik, az átterhelések áfabeli kezelése nem mindig tisztázott.

EGY TIPIKUS ESETAz egyik cég bizonyos költségeket szeretne áthárítani egy másik cégre (jellemzően csoporttagra, de nem mindig). Az esetek egy részében az első cég valamilyen szolgáltatást végez a másik cég számára és az átszámlázni kívánt költség ezen szolgáltatáshoz kapcsolódik, de olyan is előfordulhat, hogy felek között nincs sem szolgáltatás, sem termékértékesítés vagy a felmerült és átterhelni kívánt költség nem függ össze ezen ügyletekkel.
A helyzetet bonyolíthatja, ha az egyik vállalkozás belföldi, a másik külföldi, vagy ha a szolgáltatás fordított adózás alá esik, kedvezményes áfa kulcsú, az átterhelni kívánt költség pedig olyan igénybe vett szolgáltatáshoz kapcsolódik, amelyre teljes vagy részleges áfa-levonási tilalom áll fenn.

Erre számos példa lehet, csak hogy néhányat említsünk meg:

Transzferárak miatti utólagos éves árkorrekció
Bizonyítvány / minősítési költség
Telefon, utazási, üzemanyag, úthasználati, szállodai, személyes költségek átterhelése
Vám, illetéket is tartalmazó díjak továbbterhelése, vámköltség, bírság átszámlázása
Címkézett közvetített szolgáltatások
Engedményezés/ tartozás-átvállalás
Cash pool
Fióktelep és székhely közötti költség-allokáció
Központi vezetési / menedzsment díjak és költségek továbbhárítása
Fuvarköltség, futárköltség átterhelése
Bérköltség, marketingköltség, rezsiköltségek és egyéb költségek átterhelése
Tárgyi eszközök továbbszámlázása, amortizációs költség átterhelése csoporton belül és kívül
Az ún „cost plus”-megállapodások áfabeli kezelése
Közös projektek költségmegosztása
Ügynöki díj továbbszámlázása
Közvetített szolgáltatások, időszakos költségek átterhelése

kérjen árajánlatot!

Milyen előnyt jelenthet az, ha a társaság már a tevékenysége megkezdésekor áfa szempontjából megtervezi az ügymenetét?

A szerződés megkötésekor lehetősége van arra, hogy áfa szempontjából is a lehető legoptimálisabb konstrukciót válasza meg

Csökkenteni tudja az áfa kockázatot

Minimalizálni lehet egy esetleges adóhatósági ellenőrzés által felárt hibákat

Cash-flow előnyök

Levonható áfa optimalizálása

Hogyan tudnak segíteni a szakértőink?

Vizsgálják a szerződés és számlázás közötti összhangot
Már működő struktúra esetén beazonosítják az adó kockázatokat és ha szükséges önellenőrzés benyújtására tesznek javaslatot
Jövőbeli struktúra kialakítására vonatkozó javaslatok
Szerződéses háttérre vonatkozó javaslatok
Egyedi ügyekben állásfoglalás kérése állítanak össze és nyújtanak be az adóhatósághoz

keresse áfaszakértőnket!

Felkeltettük érdeklődését?

Kérjen ajánlatot, vagy forduljon kérdéseivel szakértő kollégáinkhoz!

Ajánlatot kérek Elérhetőségeink

További termékeink