Bizalmi vagyonkezelés (BVK)

Bizalmi vagyonkezelés (BVK)

A bizalmi vagyonkezelés (BVK) jogintézménye hatékony megoldás a jelentős méretű családi vagyon biztonságának megteremtésére, az öröklési és házassági vagyonjogi kérdések szabályozására, továbbá a generációváltás, valamint a vagyon jövőbeni sorsának és tulajdoni viszonyainak tervezésére.

Mire ad megoldást a bizalmi vagyonkezelés? 

• A családi vagyon bizalmi vagyonkezelésbe adása megfelelő lehetőséget biztosít vagyonvédelemre, továbbá a vagyon folyamatos működésére és egyben tartására a családfő halála, vagy cselekvőképtelenné válása esetére is.  Így ideális megoldás lehet működő vagyonelemeket, cégeket tartalmazó családi vagyon megszakítás nélküli működtetésének biztosítására.
• A bizalmi vagyonkezelés cégstrukturálási kérdésekre is hatékony alternatív megoldást kínálhat. Alternatívaként merülhet fel továbbá pl. holding struktúra kialakítása céljából, közhivatal vállalása esetén az összeférhetetlenség feloldása céljából, projektfinanszírozás, vagy joint venture jellegű együttműködés esetén is.
• A vagyontranszfer, a kezelt vagyon működtetése, illetve a vagyon kiadása meghatározott feltételek mellett kedvező adózási lehetőségeket is biztosít.

A bizalmi vagyonkezelés kereteit a vagyonrendelő a bizalmi vagyonkezelés létrehozásakor hosszú távra (saját halálát követő időszakra) is meghatározhatja, a vagyonból történő juttatás kiadásának szabályait részletesen rendezheti, de a vagyonkezelés időtartama alatt is rugalmasan módosíthatja azokat a megváltozott élethelyzethez, változó családi viszonyokhoz igazítva. Fontos kiemelni, hogy nem üzletszerű bizalmi vagyonkezelés esetén akár maga a vagyonrendelő, vagy egy általa alapított cég is végezheti a vagyonkezelést.

A bizalmi vagyonkezelési struktúra egy jogi erővel bíró struktúrát eredményez az abban résztvevő vagyonrendelő(k),vagyonkezelő, kedvezményezett(ek) számára. Mindemellett az előkészítés és tervezés szakaszában jellemzően olyan alapvető kérdések – mint cégutódlás, családon belüli vagyonmegosztás, öröklés, hosszú távú generációs elképzelések – mélyreható áttekintésére is sor kerül, ami lehetőséget adhat családi alapelveket és szabályokat rögzítő családi alkotmány gerincének a lefektetésére is.

Az RSM bizalmi vagyonkezeléshez kapcsolódó komplex szolgáltatásai

Vagyonstrukturálással, öröklési vagyontervezéssel foglalkozó kollégáink és adózási, számviteli szakértőink széleskörű tapasztalattal rendelkező szakemberek, akik nem csak az optimális családi vagyonkezelési és vagyonvédelmi struktúra megtervezése, hanem annak létrehozása, valamint működtetése során is magas szintű és komplex támogatást nyújtanak. 

Nem üzletszerű bizalmi vagyonkezelés előkészítése során tanácsadói szolgáltatásunk keretében:

• bemutatjuk a bizalmi vagyonkezelési konstrukció felhasználási területeit, előnyeit és adózási és jogi sajátosságait;
• megismerheti a vagyonrendeléssel, a vagyonkezeléssel, illetve a vagyonkiadással kapcsolatos jogi lehetőségeket;
• felhívjuk a figyelmet a vonatkozó döntési pontokra és kockázati tényezőkre;
• egyeztetjük a BVK struktúra létrehozásának időbeli ütemezését, költségeit;
• ismertetjük a bizalmi vagyonkezeléshez kapcsolódó legfontosabb adózási tudnivalókat, elérhető adóelőnyöket.

A BVK konstrukció megtervezése során szakértőink az alábbi feladatokat látják el igény szerint személyre szabottan:

• Vagyonrendelői szándék és családi viszonyok felmérése (házassági-, élettársi vagyonjogi, valamint öröklési jogi szempontból);
• Meglévő cég- és vagyonstruktúra felülvizsgálata, közreműködés ennek optimalizálásában, előzetes átszervezésében figyelemmel a generációváltás, a cégértékesítés, illetve külső menedzsment bevonásának lehetőségére is, amennyiben erre vonatkozó igény felmerülhet;
• Támogatás a vagyonrendelő rövid- és hosszútávú céljainak meghatározása során;
• A kezelt vagyon „átvilágítása” különös tekintettel az alábbiakra:
1. opcionális előzetes átszervezések;
2. change of control rendelkezések vizsgálata;
3. vagyon házastársi közös-, különvagyoni jellege;
• Vagyonkezelő cég esetén belső eljárási szabályok meghatározása;
• Befektetési politikával kapcsolatos elvek egyeztetése;
• A vagyonból részesülő kedvezményezettek, pótkedvezményezettek meghatározása;
• Vagyonkiadás szabályainak egyeztetése.

A bizalmi vagyonkezelési struktúra létrehozása és implementálása során nyújtott jogi, adózási, M&A és számviteli szolgáltatásaink:

• Bizalmi vagyonkezelési szerződés előkészítése;
• Nem üzletszerűen eljáró vagyonkezelő cég megalapítása (szükség szerint);
• Vagyonkezelési szerződéshez kapcsolódó okiratok előkészítése;
• Magyar Nemzeti Bank felé történő bejelentési eljárás lefolytatása;
• Kezelt vagyonba tartozó vagyonelemek tulajdonosváltozásának átvezetésére vonatkozó eljárások lefolytatása a releváns nyilvántartásban (amennyiben szükséges cégnyilvántartás, ingatlan-nyilvántartás, gépjármű nyilvántartás, hajó lajstrom stb.);
• Támogatás kezelt vagyon részére történő bank- és értékpapírszámla nyitás, kapcsán, magyar vagy külföldi banknál;
• Cégértékelési dokumentáció elkészítése;
• Adózási és számviteli set-up folyamat teljeskörű támogatása.

A BVK struktúra fenntartási időszakában szakértőink a hatékony működtetés érdekében az alábbi támogatási szolgáltatást nyújtják:

• Kiegészítő vagyonrendelések előkészítése;
• Vagyonkiadással kapcsolatos döntések jogi előkészítése és ezzel összefüggő adózási tanácsadás;
• Igény esetén protektori feladatok ellátása;
• Hatályos jogszabályi rendelkezések nyomon követése, változás esetén tájékoztatás nyújtása, igény szerint eseti jogi tanácsadás;
• Családi és vagyoni viszonyok változásához igazodóan a szükséges módosítások átvezetése, BVK-n belüli strukturálási folyamatok megtervezése, implementációja;
• BVK struktúrát érintő általános adótanácsadás és compliance;
• Kedvezményezettek tájékoztatása;
• Számviteli szolgáltatás a vagyonkezelő társaság és a kezelt vagyon részére (könyvelés, nyilvántartásvezetés, adatszolgáltatás).

Már működő BVK struktúrák átalakítása esetén szakértőink az alábbi támogatást nyújtják:

• BVK struktúra átvilágítása jogi, adózási és számviteli oldalról;
• Üzletszerű BVK struktúrák átalakítása eseti bizalmi vagyonkezelési jogviszonnyá (jogi dokumentáció elkészítése, kapcsolódó szolgáltatóváltás támogatása, könyvelés átvétele);
• Struktúra felülvizsgálata: optimalizálási javaslatok és részletszabályok szofisztikálása (pl. kedvezményezetti rendszer, diszkrecionális jogkörök meghatározása, befektetési irányelvek, korlátozások).

A bizalmi vagyonkezeléssel kapcsolatos tanácsadás során ügyvédeink szorosan együttműködnek az RSM Hungary Zrt. cégértékelési, adótanácsadó és számviteli szakembereivel, hogy ügyfeleink részére átfogó, komplex vagyontervezési szolgáltatást nyújthassunk.