NAV online számla adatszolgáltatás jelentése
Az online számlaadat-szolgáltatás azt jelenti, hogy az érintett áfa adóalanyok, vagyis mindazon adózók, amelyek a NAV által megállapított adószámmal rendelkeznek, kötelesek számláikat a számlaadatok lezárását követően azonnal továbbítani az adóhatóság felé, beleértve a módosító, helyesbítő számlákat és az érvénytelenítő számlákat is.
Az adóhatóság az érintett adózók és ügyletek körét a kötelezettség 2018. júliusi bevezetésétől fokozatosan bővítette ki.
Kiket érint az online számla adatszolgáltatás?
2020. július 1-től a NAV online számla adatszolgáltatás a kezdetekben megállapított 100 000 forintos értékhatára eltörlésre került, és az érintettek köre is kibővül. Ettől kezdve minden, belföldi adóalanyok közötti ügyletről számlaadatot kell szolgáltatni, köztük a fordított áfás ügyletekről és az alanyi mentes adózók ügyleteiről is.
2021. január 4-től tovább bővült az érintettek köre. Már nem csak a belföldön nyilvántartásba vett áfaalany vevőknek kiállított számlákról kell adatot szolgáltatni, hanem az adatszolgáltatási kötelezettség kiterjed minden olyan számlára, amire az Áfa tv. számlázási szabályai alkalmazandóak. Így 2021. január 4-től számlaadat-szolgáltatási kötelezettséggel érintett a nem áfaalany személynek, szervezetnek és az EU-n belüli, vagy EU-n kívüli külföldi áfaalanynak kiállított számla is.
A valós idejű NAV online számla adatszolgáltatási kötelezettség minden belföldön nyilvántartásba vett adóalanyra vonatkozik, így a belföldi cégekre és a külföldi cégek belföldi adószámaira is (adóregisztráltakra).
Az online számla adatszolgáltatási kötelezettség vonatkozik azokra a belföldi adóalanyokra is, amelyek a számlázást kiszervezték külföldre, például szolgáltatóközpontba, és a számlakibocsátás ténylegesen külföldön történik. Ebben az esetben az adózónak biztosítania kell, hogy számlaadat-szolgáltatási kötelezettségnek eleget tesz, hiszen az adatszolgáltatás technológiája lehetővé teszi, hogy az adatokat külföldről is lehessen továbbítani a NAV felé.
| NAV Online Számla adatjelentés állomásai | Jelentendő számlák köre | Határidő |
| NAV 3.0 XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak vége | Minden belföldi és külföldi partnernek, vagy magánszemélynek kiállított számla | 2021.04.01. |
| NAV 3.0 XSD séma élesítése, türelmi időszakkal | Minden belföldi és külföldi partnernek, vagy magánszemélynek kiállított számla | 2021.01.04. |
| NAV 2.0 XSD séma kötelező használata, a szankciómentes időszak vége | Minden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla | 2020.10.01. |
| NAV 2.0 XSD séma kötelező használata, 3 hónap szankciómentes időszakkal | Minden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla | 2020.07.01. |
| NAV 2.0 XSD séma élesítése, 3 hónapos határidőkitolás | Minden belföldi B2B számla áfa-értékhatár nélkül, és áfamentes számla | 2020.04.01. |
| NAV 1.1. XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak vége | Csak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal | 2019.06.04. |
| NAV 1.1. XSD séma élesítése, 1 hónap türelmi idővel | Csak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal | 2019.05.01. |
| NAV 1.0 XSD séma kötelező használata, a türelmi időszak vége | Csak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal | 2018.07.31. |
| NAV 1.0 XSD séma élesítése, 1 hónap türelmi idővel | Csak belföldi B2B számlák, 100.000 forint, vagy afeletti áfatartalommal | 2018.07.01. |