Mi az a TBSZ?
A tartós befektetési számla (TBSZ) az egyik legkedvezőbb adózású befektetési lehetőség, amely lehetőséget nyújt a magánszemélyek (illetve bizonyos feltételek teljesülése esetén bvk-k és magánalapítványok) számára, hogy hosszú távon takarékoskodjanak és befektessenek. A TBSZ-re vonatkozó szabályok ugyanakkor 2025-től jelentős változásokon mennek keresztül, amelyekkel érdemes tisztában lenni.
TBSZ jelentése, és működése
TBSZ-t magánszemélyek (és bizonyos feltételek teljesülése esetén bvk-k valamint magánalapítványok) befektetési szolgáltatóval, pénzintézettel köthetnek, legalább 25 000 forintos (vagy annak megfelelő összegű külföldi fizetőeszközben történő) kezdeti befizetéssel. A számlán elhelyezett összeget a naptári év végéig lehet bővíteni, de ezt követően további befizetés már nem lehetséges. Befizetési felső korlát nincs, így az ügyfél szabadon dönthet arról, mekkora összeget kíván befektetni.
TBSZ-t külföldi befektetési szolgáltatóval, hitelintézettel is lehet kötni. Ez esetben érdemes arra figyelni, hogy olyan intézetet válasszunk, amely jól ismeri a TBSZ szabályokat, illetve fontos tudni, hogy a TBSZ szabályok csak akkor lesznek alkalmazhatók, ha az adózó a külföldi bankkal kötött TBSZ-t megadott határidőn belül bejelenti a NAV-nál.
A TBSZ-nek két típusa van: bizonyos értékpapírok adás-vételét lehetővé tévő befektetési célú és betéti típusú. Egy naptári éven belül ugyanazon befektetési szolgáltatóval, hitelintézettel e két típusból egy-egy tartós befektetési szerződés köthető.
A TBSZ számlanyitást követően egy legalább hároméves lekötési időszak kezdődik, amelyet további két évvel lehet meghosszabbítani. A kedvező adózás csak a lekötési idő betartásával érhető el, amely az alábbiak szerint alakul:
- Az első három év után az szja mértéke 15%-ról 10%-ra csökken.
- Öt év elteltével az szja teljesen megszűnik, azaz 0%-ra csökken.
2024. december 31-ét követően kötött TBSZ esetén szocho-fizetési kötelezettség is felmerülhet, ötéves lekötési időszak végén azonban a tartós befektetésből származó jövedelem Magyarországon teljesen adómentes.
Fontos megjegyezni, hogy egyes külföldi értékpapírok, mint például amerikai részvények utáni osztalékok kifizetésekor forrásadót vonhatnak le a forrásországban, amelyet a TBSZ nem tud kivédeni.
Több devizában is elérhető befektetési lehetőségek
A TBSZ lehetővé teszi a különböző devizákban történő befektetést, így nemcsak magyar értékpapírok vásárolhatók meg, hanem európai, amerikai és más külföldi instrumentumok is. Az ügyfelek választhatnak, hogy forintban helyezik el a megtakarításaikat, vagy közvetlenül devizát, például eurót vagy dollárt utalnak a számlára. A devizautalás általában néhány nap alatt teljesül.
TBSZ adózása - TBSZ szocho, TBSZ szja
A TBSZ adózási előnyei a lekötési idő hosszától függenek. Az első hároméves időszak alatt az elért hozam után 15%-os személyi jövedelemadót (szja) kell fizetni. Amennyiben a megtakarítás a hároméves időszak végén folytatódik, az szja mértéke 10%-ra csökken. Az ötödik év végére az elért hozam teljesen adómentessé válik. Azonban fontos figyelembe venni, hogy a 2025. január 1-jétől megnyitott számlák esetében a szociális hozzájárulási adó (szocho) is terheli a hozamokat az ötéves lekötési időszak vége előtti feltörés esetén, amely jelentősen növelheti az adóterhet.
Tartós befektetésből származó jövedelmet leegyszerűsítve – főszabály szerint – úgy határozzuk meg, hogy megvizsgáljuk, a lekötési időszak végén mennyi a TBSZ számlák piaci értéke forintban, és ebből kivonjuk a szerződéskötés évében TBSZ számlára utalt lekötött pénzösszeget. Ebből adódik például, hogy a veszteséges ügyletek csökkentik a jövedelmet (ami egy normál értékpapírszámla esetében nincs mindig így); ugyanakkor mivel a jövedelmet forintban kell meghatározni, devizás befektetések esetén a forint árfolyam is kihatással van az adóalapra.
TBSZ változások 2025-től
Az új szabályozás jelentősen módosítja a TBSZ kedvező adózási feltételeit. Azoknak, akik 2025. január 1-jétől nyitnak TBSZ-t, szociális hozzájárulási adót (szocho) is kell fizetniük a lekötési idő előtti feltörések esetén. Az új szabályok a következőképpen alakulnak:
- Lekötés feltörése az első hároméves időszak alatt:
- A lekötési hozamra 15% szja és 13% szocho vonatkozik, így az összes adóteher 28% lesz.
- Lekötés feltörése a második, kétéves időszak alatt:
- Az szja mellett 8% szocho fizetendő, így a közteher 10%-ról 18%-ra emelkedik.
- Öt év elteltével:
- Az szja és a szocho fizetési kötelezettség teljesen megszűnik, tehát az adóteher 0% lesz.
További részletek a tartós befektetési számláról
A 2024. december 31. után nyitott TBSZ-ek esetében a szociális hozzájárulási adó felső korlát nélküli, azaz 5 éves lekötési időszak vége előtt a tartós befektetésből származó jövedelem teljes összege után meg kell fizetni. Az új szabályozás célja, hogy csökkentse a rövid távú megtakarításokra vonatkozó kedvezményeket, és ösztönözze a hosszú távú pénzügyi tervezést.
Fontos megjegyezni, hogy a 2025. január 1. előtt kötött szerződésekre az új szabályok nem vonatkoznak, így azok esetében továbbra is az eredeti feltételek szerint élvezhetők az adózási kedvezmények.
Miért érdemes TBSZ-t nyitni?
A TBSZ hosszú távon továbbra is vonzó befektetési lehetőség, különösen azok számára, akik legalább öt évre tudják nélkülözni a megtakarításaikat. Az adókedvezményeken túl a TBSZ számla lehetőséget biztosít a különböző befektetési eszközök, például részvények, kötvények és befektetési alapok kezelésére egy helyen. A tartós befektetési számla szabályainak 2025-től érvénybe lépő változásai jelentős hatással lesznek a befektetési döntésekre. Érdemes alaposan megvizsgálni az új feltételeket, és hosszú távú pénzügyi célok mentén dönteni a TBSZ nyitásáról.