kisvállalati adó (KIVA)

KIVA jelentése

A KIVA más néven a kisvállalati adó. Több egyéb feltétel mellett azon társaságok választhatják, melyek 50 főnél nem foglalkoztatnak többet, valamint előző üzleti évükben nem érték el a 3 milliárd forint árbevételt és a 3 milliárd forint mérlegfőösszeget. Ezt az adónemet választók  mentesülnek a társasági adó (tao),a szociális hozzájárulási adó (szocho) megfizetése alól.

KIVA mértéke 2024: az adóalap 10 százaléka

Kik választhatják a KIVA szerinti adózást?

• egyéni cég
• közkereseti társaság
• betéti társaság (bt.)
• korlátolt felelősségű társaság (kft.)
• szövetkezet és lakásszövetkezet
• erdőbirtokossági társulat
• végrehajtó iroda
• ügyvédi-, és közjegyző iroda
• szabadalmi ügyvivő iroda
• külföldi vállalkozó
• belföldi üzletvezetési hellyel rendelkező külföldi személy
• zártkörűen működő részvénytársaság (zrt.)

Hogyan lehet KIVA hatály alá bejelentkezni?

• A már működő adózók a KIVÁ-ba év közben bármikor „beléphetnek”, az adóalanyiság a választást követő hónap első napján jön létre.
• A tevékenységét év közben kezdő, cégbejegyzésre kötelezett vállalkozásnak az adóalanyiság választására vonatkozó nyilatkozatát a cégbejegyzési kérelmén kell megtennie.
• Amennyiben a tevékenységét év közben kezdő vállalkozás az állami adóhatósághoz való bejelentkezéssel egyidejűleg nem nyilatkozik a kisvállalati adóalanyiság választásáról, a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény alapján lehetősége van a dedikált nyomtatvány kitöltésével az adóalanyiság év közben történő választására. Ebben az esetben az adóalanyiság a választás állami adóhatósághoz történő bejelentését követő hónap első napjával jön létre.
• A kisvállalati adó hatálya alá bejelentkezni az e célra szolgáló ('T201, 'T201T jelű) nyomtatvány kitöltésével, elektronikus úton lehet.
• A kisvállalatiadó-alanyiság keletkezése napjával önálló üzleti év kezdődik. Az üzleti év kezdetét megelőző nappal, mint mérlegfordulónappal üzleti év zárul, mely üzleti évről az adóalanynak a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Szt.) általános szabályai szerint beszámolót kell készítenie, és az elkészített beszámolót letétbe kell helyeznie, közzé kell tennie.
• Ha valaki a következő évtől szeretne kiva szerint adózni, annak ez év decemberében kell ezt a tényt az adóhatóság felé a nyomtatványon bejelentenie.
• Ha valaki a bejelentkezést decemberben megtette, de mégsem így szeretne adózni, a bejelentést következő év január 30.  napjáig visszavonhatja az erre a célra rendszeresített (’T201, ’T201T jelű) nyomtatványon, elektronikusan.

Nem jogszerű a bejelentés, ha a bejelentés napján az adózónak az állami adóhatóság által nyilvántartott, végrehajtható nettó adótartozása meghaladja az 1 millió forintot.

Hogyan lehet a KIVA hatálya alól kijelentkezni?

Amennyiben az adózó adókötelezettségeit a következő évben nem a kisvállalati adózás szabályai szerint kívánja teljesíteni, ezt a dedikált nyomtatványon be kell jelentenie az adóhatóság felé. A KIVA hatálya alól az adózó kizárólag az adóév december 1-től 20-ig tartó időszakban jelentkezhet ki. A KIVA adóalanyiság az adóév utolsó napjával szűnik meg. A határidő elmulasztása esetén igazolási kérelmet nem lehet benyújtani.

A létszám- és bevételi korlátokra vonatkozó szabályra tekintettel a KIVA adóalanyiság megszűnik, ha a társaság létszáma meghaladja a 100 főt, vagy bevétele meghaladja a 6 milliárd forintot.

A KIVA előleg befizetési és bevallási kötelezettségnek az adózók negyedévente, tárgynegyedévet követő hónap 20-ig kötelezettek eleget tenni.

Számolja ki KIVA-kalkulátorunkkal, cégének mekkora adózott nettó jövedelme keletkezik 2024-ban!

kiva-kalkulátor