BEPS jelentése
A BEPS a Base Erosion and Profit Shifting intézkedéscsomag rövidítése. Az intézkedéscsomagot az OECD állította össze annak céljából, hogy minden vállalkozás ott adózzon, a tényleges tevékenységét folytatja.
A BEPS-akcióterv célja
A BEPS akcióterv célja az adóelkerülés és nyereségeltolódás megakadályozása, ami károsítja a globális adórendszert. A 5. akcióterv az immateriális javak adózását célozza meg, különösen a szabadalmak és jogvédett szoftverek esetében. A Nexus Approach és a Modified Nexus Approach az adókedvezmény mértékét határozza meg az eszköz után. Az új szabályozás szigorítja az adókedvezmények érvényesítését, és hatással van a multinacionális vállalatokra és az adótervezésre. Magyarországon is tükröződik ez a változás a tao-törvényben.
A BEPS-akcióterv lépései
A BEPS-akcióterv az alábbi 15 lépésből áll össze:
1. A digitális gazdaság egyre szélesebb körű elterjedéséből eredő adózási kihívások
2. A hibrid (meg nem felelési) megállapodásokból fakadó hatások semlegesítése
3. A CFC (ellenőrzött külföldi társaság, EKT)) szabályok továbbfejlesztése
4. Az adóalap eróziójának korlátozása a kamatlevonások és egyéb pénzügyi kifizetések tekintetében
5. Hatásosabb fellépés a káros adózási gyakorlattal szemben, figyelembe véve az átláthatóságra és tartalomra vonatkozó szabályokat
6. Egyezményekkel történő visszaélések megakadályozása
7. A telephellyé válás mesterséges elkerülésének megakadályozása
8.-9.-10. A transzferárak és az értékteremtés összhangjának biztosítása, különös tekintettel az immateriális javak, a kockázatok/tőke és egyéb magas kockázatú ügyletek transzferárazására
11. A BEPS-szel kapcsolatos adatgyűjtési, illetve -feldolgozási módszerek kifejlesztése
12. Adóalanyi kötelezettség bevezetése az általuk alkalmazott agresszív adótervezési technikák felfedésére vonatkozóan
13. Transzferár nyilvántartási szabályok felülvizsgálata
14. Vitarendezési eljárások fejlesztése
15. Többoldalú (multilaterális) instrumentum kidolgozása a kétoldalú egyezmények gyors és hatékony módosítására.