Áfa-visszaigénylés szabályai
Az általános forgalmi adó (ÁFA) visszaigénylése számos szabály alapján történik. Az adóalanyoknak lehetőségük van negatív előjelű, vagyis túlfizetett vagy elszámolt adó visszaigénylésére az áfabevallásban, ha az előírt feltételek fennállnak.
Automatizált áfa-visszaigénylés - VAT Scan 360°
Áfa-visszaigénylés feltételei
A NAV az adó-visszaigénylési kérelmet akkor teljesíti, ha a negatív előjelű különbözet összege eléri vagy meghaladja:
- havi bevallásra kötelezett adóalanynál az 1 millió forintot,
- negyedéves bevallásra kötelezett adóalanynál 250 ezer forintot,
- éves bevallásra kötelezett adóalanynál az 50 ezer forintot.
A visszaigényelhető áfa összege vagy kiutalás, vagy az adófolyószámlán történő jóváírás formájában (illetve ezek kombinációjával) kérhető.
A 2016. január 1-jét követően keletkezett előzetesen levonható áfa csak az adólevonási jog keletkezésének évében, és az azt követő naptári évben helyezhető levonásba az aktuális bevallásban, az ezen időszak előtt keletkezett levonható áfát önellenőrzés keretében lehet érvényesíteni.
Áfa-visszaigénylés határideje
Az visszaigénylési határidők változnak attól függően, hogy az adózó havi, negyedéves vagy éves időszakra vonatkozóan nyújtja be az adóbevallást:
- a havi adózóknak a tárgyhónapot követő hónap 20-áig, ha az elszámolandó adó meghaladja az 1 millió forintot.
- a negyedéves adózóknak a negyedévet követő hónap 20-áig, ha az elszámolandó adó 250 ezer és 1 millió forint között van.
- az éves adózóknak pedig a tárgyévet követő év február 25-éig kell benyújtaniuk a bevallást és visszaigényelniük az adót, ha az elszámolandó adó nem éri el a 250 ezer forintot.
Az Áfa-visszaigénylés fontos tudnivalói
A visszaigényléshez bizonyos jogszabályi feltételeknek kell teljesülniük, és az elszámolandó adót az előírt határidőig kell befizetni vagy visszaigényelni. Az adózóknak elektronikus úton kell teljesíteniük az adóbevallást és az áfa visszaigénylését, kivéve néhány különleges esetet.
Az ÁFA visszaigénylésének részletes szabályai megtalálhatók az Áfa törvényben és a NAV honlapján. Az adózóknak érdemes figyelemmel kísérniük a határidőket és az előírásokat, hogy a visszaigényelt adó összegét sikeresen elszámolhassák vagy visszakaphassák a megfelelő időben.
Mikor nincs lehetőség áfa visszaigénylésre?
Az alanyi adómentesség választására jogosító értékhatár 2025. január 1-jétől 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedik. Ez azt jelenti, hogy azok a vállalkozások, amelyek éves szinten nem haladják meg a 18 millió forintos bevételt, választhatják az alanyi adómentességet. Ebben az esetben nincs ÁFA fizetési kötelezettség, ugyanakkor az elszámolható költségek után ÁFA visszaigénylésre sincs lehetőség.