Jelentős kedvezmények érhetőek el az önkéntes kölcsönös pénztárak, továbbá a nyugdíj-előtakarékossági számlák (NYESZ) esetében. Amellett, hogy az ezen számlákon gyarapodó befektetéshez egy meghatározott idő után adómentesen juthat hozzá a megtakarító, a hosszú távú megtakarításhoz az állam is jelentős összeggel járulhat hozzá. Az önkéntes pénztári tagok és a NYESZ tulajdonosok egy, a törvény által meghatározott összeget - az adókedvezménnyel csökkentett összevont adóalap adójából - a kiválasztott pénztári számlájára utaltathatnak SZJA bevallásuk benyújtásakor.
Az állam által a megtakarításainkhoz adott kedvezmények
Amennyiben a magánszemély befizet egy adóévben az önkéntes kölcsönös nyugdíj-, illetve egészségpénztárakba, akkor a személyi jövedelemadójának bevallása során nyilatkozhat arról, hogy adójából a befizetett összeg egy meghatározott részével kiegészítsék a pénztári befizetéseit. Mindennek egyetlen feltétele, hogy a magánszemélynek ne legyen az adóhatóságnál nyilvántartott adótartozása.
Az adójóváírás az önkéntes nyugdíjpénztár esetén a tag által befizetett összegek 20 százaléka, de legfeljebb 100 000 Ft. Akik 2020. január 1. előtt betöltik az öregségi nyugdíjkorhatárt, azok még magasabb összeget, legfeljebb 130 000 Ft-ot kaphatnak vissza adójóváírásként.
Hasonlóképpen működik a jóváírás az önkéntes egészségpénztár esetében, az adott évben befizetett összeg értékének 20 százaléka, de legfeljebb 100 000 Ft lehet ennek összege is. Ezt a kedvezményt a 100 000 Ft összegkorlát erejéig még növelheti a tag a számlán rendelkezése alapján elkülönített, legalább 24 hónapra lekötött összeg 10 százalékával, illetve a meghatározott prevenciós szolgáltatás ellenértékeként a pénztár által az adóévben kifizetett összeg 10 százalékával.
Az adókedvezményt a pénztárakra összesítve kell figyelembe venni, a kedvezmények együttes összege nem haladhatja meg a 120 000 Ft-ot, a nyugdíjkorhatárt 2020. január 1. előtt elérő tagoknál pedig a 150 000 Ft-ot.
A NYESZ esetében a tulajdonos a számlára forintban befizetett összegének 20 százaléka, de legfeljebb 100 000 Ft kedvezményről nyilatkozhat a következő évben benyújtott személyi jövedelemadó bevallásában. A nyugdíjkorhatárhoz közelebb állók – hasonlóan a pénztártagoknál - legfeljebb 130 000 Ft kedvezményt érvényesíthetnek. A szakértő felhívta még a figyelmet a NYESZ nagy előnyére, miszerint az számlán tartott értékpapírok hozama – az osztalékok kivételével – is adómentes jövedelmet jelent a számlatulajdonosok számára.
Az alábbi táblázatban a 2013. évben befizetett összegekre kapható fent említett adókedvezmények láthatók:
Hova fizet | Befizetett összeg | Maximum (Ft) | 2020. január 1. előtt tölti be az öregségi nyugdíjkorhatárt |
1. Önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár | 20% | 100 000 | 130 000 |
2. Önkéntes kölcsönös egészségbiztosítási pénztár | 20% | 100 000 | 130 000 |
3. Összesen | - | 120 000 | 150 000 |
4. Önkéntes kölcsönös egészségpénztár, Önsegélyező pénztár: | - | - | - |
a, adóévben + 24 hónapra lekötött összeg | 10% | - | - |
b, prevenciós szolgáltatás ellenértéke | 10% | - | - |
5. (2 + 4.a + 4.b) | - | 100.000 | 130.000 |
5. + 1. | - | 120.000 | 150.000 |
NYESZ | 20% | 100.000 | 130.000 |
